Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações legal, você geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o resultado da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 10 de outubro de 2016 Como evitar o novo imposto 3.8 sobre o rendimento do investimento O novo imposto 3.8 sobre o rendimento líquido dos investimentos do Medicare entrou em vigor em 1º de janeiro. Pessoas de renda, mas isso pode incluir qualquer pessoa que tenha uma grande chance única de renda de investimento ou ganho este ano (ou qualquer outro ano). Por exemplo, se você vendeu algumas ações da empresa para um grande lucro, você poderia ser uma vítima. O que fazer Leia isso para a primeira parcela da nossa série de duas partes sobre as estratégias que você pode empregar entre agora e o final do ano para evitar que o pagador minimize sua exposição ao novo imposto. Noções básicas sobre o novo imposto sobre o rendimento de investimento Os seguintes tipos de rendimentos e ganhos (líquidos de deduções relacionadas) são geralmente incluídos na definição de renda líquida de investimento e, portanto, potencialmente expostos ao novo imposto 3.8. Ganhos na venda de ativos de investimento, como ganhos de ações e títulos detidas em contas de empresas de corretagem tributáveis e ganhos imobiliários (incluindo a parcela tributável de um grande ganho de vender sua residência principal). Distribuições de ganho de capital de fundos mútuos. Receita bruta de dividendos. Receita bruta de juros (não incluindo juros sem impostos, como juros de títulos municipais). Receita bruta de royalties. Receita bruta de anuidades. Receita e ganhos brutos de atividades comerciais passivas (atividades comerciais em que você não gasta uma quantidade significativa de tempo) e renda bruta de rendas. Ganhos de vender interesses de parceria passiva e ações da corporação S (você não gasta muito tempo na parceria ou na atividade comercial da S corporation). Receita e ganhos brutos da negociação de instrumentos financeiros ou commodities. Você está apenas exposto ao novo imposto 3.8 Medicare se a sua receita bruta ajustada modificada (MAGI) exceder o limite aplicável de: 200.000 se você não é casado, 250.000 se você é um colega de trabalho casado ou viúva qualificada ou viúvo, ou 125.000 se você Use o status de separação casada. O valor atingido com o imposto 3.8 é o menor de: (1) sua receita líquida de investimento ou (2) o valor pelo qual o seu MAGI excede o limite aplicável acima. Para este fim, o MAGI é definido como sua receita bruta ajustada regular (AGI) da última linha na página 1 do seu Formulário 1040 mais certos rendimentos de origem estrangeira excluídos de certas deduções e exclusões (a maioria das pessoas não é afetada por este adicional - costas). Estratégias para minimizar o imposto devem visar o alvo adequado Como explicado anteriormente, o novo imposto do Medicare 3.8 atinge o menor de: (1) sua receita líquida de investimento ou (2) o valor pelo qual seu MAGI excede o limite aplicável. Portanto, as estratégias de planejamento devem ser direcionadas ao alvo adequado para ter o efeito desejado de evitar ou minimizar sua exposição ao imposto. Se o seu valor de renda líquida de investimento for inferior ao seu valor MAGI em excesso, sua exposição ao imposto depende principalmente da sua receita líquida de investimento. Então, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir a renda do investimento líquido. No meu próximo artigo, forneço algumas estratégias específicas para fazer exatamente isso. Claro, algumas estratégias que reduzem a receita líquida de investimentos também irão reduzir o MAGI. Se assim for, isso não pode prejudicar. Se o seu valor MAGI em excesso for inferior ao seu valor de renda líquida, sua exposição ao imposto depende principalmente do seu MAGI. Então, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir o MAGI. No meu próximo artigo, vou fornecer alguns. Claro, algumas estratégias que reduzem o MAGI também reduzirão a receita líquida de investimentos. Se assim for, isso não pode prejudicar. Exemplo 1: segmentação da receita líquida de investimento. Em 2013, você e seu cônjuge serão arquivados em conjunto. A menos que algo mude entre agora e o final do ano, você espera ter 450 mil de MAGI, o que incluirá 150 mil de renda líquida de investimento. Você deve o imposto 3.8 Medicare em todos os 150.000 de sua receita líquida de investimento, porque esse montante é menor: (1) seu excesso de MAGI de 200.000 (450.000 - 250.000 limiar para arquivadores conjuntos) ou (2) sua receita líquida de investimento de 150.000 . Sua conta para o imposto 3.8 será de 5.700 (3.8 x 150.000). Sua exposição ao imposto 3.8 depende principalmente do seu nível de renda do investimento líquido, porque esse número é menor do que o seu MAGI em excesso. Portanto, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir a renda do investimento líquido. Por exemplo, você poderia vender alguns títulos de perdedores de suas contas de agências de corretagem tributáveis para compensar ganhos anteriores dessas contas. Em contrapartida, as estratégias que reduziriam o seu MAGI não reduziriam sua exposição ao imposto 3.8, a menos que essas estratégias reduzam seu MAGI por um pouco. Por exemplo, fazer uma contribuição adicional de 15.000 dedutíveis para sua conta de aposentadoria com impostos preferencial não reduziria sua exposição ao imposto 3.8. Exemplo 2: Segmentação de MAGI. Em 2013, você irá apresentar como um indivíduo não casado. A menos que algo mude entre agora e o final do ano, você espera ter 300 mil de MAGI, que incluirá 125 mil de renda líquida de investimento. Você deve o imposto 3.8 Medicare em 100.000 porque é o menor de: (1) seu excesso MAGI de 100.000 (300.000 - 200.000 limiar para arquivadores únicos) ou (2) sua receita líquida de investimento de 125.000. A sua factura pelo imposto 3.8 será de 3.800 (3.8 x 100.000). Sua exposição ao imposto depende principalmente do seu nível MAGI porque o seu número MAGI em excesso é inferior ao seu rendimento líquido de investimento. Portanto, você deve se concentrar primeiro em estratégias que reduziriam o MAGI. Por exemplo, fazer 15.000 de contribuições dedutíveis adicionais para suas contas de aposentadoria favoráveis a impostos reduziria o seu MAGI em 15.000 e, portanto, reduziria o sucesso do imposto 3.8. A venda de valores perdedores de suas contas de agências de corretagem tributáveis para compensar ganhos anteriores dessas contas também reduziria seu MAGI. Mantenha-se ajustado para estratégias específicas No meu próximo artigo, eu abordarei algumas estratégias específicas de curto prazo e de longo prazo que você pode usar para reduzir ou até mesmo eliminar completamente sua exposição ao novo imposto 3.8. Fique atento. Tópicos relacionados Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Dados intraday fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito aos termos de uso. Dados históricos e atuais do fim do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intraday atrasados por requisitos de troca. SampP Dow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão em tempo de troca local. Dados em tempo real da última venda fornecidos pelo NASDAQ. Mais informações sobre o NASDAQ trocaram símbolos e seu status financeiro atual. Os dados intraday atrasaram 15 minutos para a Nasdaq e 20 minutos para outras trocas. Índices SampP Dow Jones (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intrínsecos da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e tem pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as citações estão em tempo de troca local. Nenhum resultado encontrado Últimas Notícias
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